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在设立个独核定征收之前这几点需要知道

发布时间:2021-11-09 12:59:04 来源:税务筹划 次阅读

个人独资企业没有企业所得税根据相关规定,企业和其他所得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

2. 个人独资企业税种简单、税率低

以现代服务业(核定征收)的个人独资企业(小规模纳税人)为例,他的税种只有三个:

a) 增值税

b) 个人经营所得税

c) 附加税

税率为:增值税 1% ; 个人经营所得税 0.5% - 2.19% ;附加税 0.06% ;综合税率 3% 。

3. 个人经营所得税是如何计算的?

经营所得,使用5% - 35% 的超额累进税率

经营所得税可分为:查账征收、核定征收

查账征收以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

核定征收由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

4. 核定征收的经营所得怎么计算应纳税额

核定征收分为定额征收、核定应税所得率,以某地为例,计算方式为:

应纳税所得额 = 应税收入额 * 应税所得率,然后再根据经营所得的五级超额累进制计算。

假设当地是核定的10%应税所得率,然后再根据 5% - 35% 五级累进制计算,算出来就是收入的 0.5% - 2.19% 。

比如企业年收入400万,个人经营所得税为: 400/1.01*10%*30%-4.05=7.83万元

5. 经营者在完税后提取利润需要缴纳个税(股东分红)吗?

个人独资企业由于不具备法人资格,且由经营者 控制,因此经营者在完税后可以自由支配剩下的资金,不需要再缴纳分红税。

6. 个人独资企业能开专票吗?

可以,个人独资企业 可以开具 3% (2020年税率 1% )的增值税专用发票。

7. 享受核定征收政策的个人独资企业年开票额有限制吗?

享受核定征收政策的个人独资企业年开票额不得超过 500 万。

8. 个人独资企业核定征收后不需要看成本?

个人独资企业核定征收后是根据收入纳税,有没有成本,成本或多或少都只看你的收入,因此,企业如果能够取得成本好选择查账征收方式。在日常经营忠不能取得成本票就可以选择核定征收,但是日常经营中该有的成本还是要有的,像办公费、差旅费、人工工资等。现在很多地方都已经取消了核定征收,现在还能核定征收的地方大多都是在一些“经济开发区”里。

9. 个人独资企业注销难?

企业只要合规经营,该交的税都交了,没有偷税漏税,企业工商税务正常,没有被纳入经营异常或是税务黑名单,注销是没什么问题的。需要注意的是,个人独资企业虽然不像有限公司查账管理那么严格,但是,平时企业在做业务的时候还是要做好“三流一致”,即业务合同、发票和资金流一致,业务真实合理即可。

10. 核定征收政策不稳定?

政策谁也说不准,说不稳定也可能稳定,说不稳定也不稳定,税局说了算,咱们能做的就是也政策的时候享受,到时候要是没有政策了再说,就好像买房一样,以后可能会降价,但是你现在需要,难道就不买了吗?担心风险是正常的,但杞人忧天就没必要了。


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以现代服务业(核定征收)的个人独资企业(小规模纳税人)为例,他的税种只有三个:

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b) 个人经营所得税

c) 附加税

税率为:增值税 1% ; 个人经营所得税 0.5% - 2.19% ;附加税 0.06% ;综合税率 3% 。

3. 个人经营所得税是如何计算的?

经营所得,使用5% - 35% 的超额累进税率

经营所得税可分为:查账征收、核定征收

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核定征收由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

4. 核定征收的经营所得怎么计算应纳税额

核定征收分为定额征收、核定应税所得率,以某地为例,计算方式为:

应纳税所得额 = 应税收入额 * 应税所得率,然后再根据经营所得的五级超额累进制计算。

假设当地是核定的10%应税所得率,然后再根据 5% - 35% 五级累进制计算,算出来就是收入的 0.5% - 2.19% 。

比如企业年收入400万,个人经营所得税为: 400/1.01*10%*30%-4.05=7.83万元

5. 经营者在完税后提取利润需要缴纳个税(股东分红)吗?

个人独资企业由于不具备法人资格,且由经营者 控制,因此经营者在完税后可以自由支配剩下的资金,不需要再缴纳分红税。

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可以,个人独资企业 可以开具 3% (2020年税率 1% )的增值税专用发票。

7. 享受核定征收政策的个人独资企业年开票额有限制吗?

享受核定征收政策的个人独资企业年开票额不得超过 500 万。

8. 个人独资企业核定征收后不需要看成本?

个人独资企业核定征收后是根据收入纳税,有没有成本,成本或多或少都只看你的收入,因此,企业如果能够取得成本好选择查账征收方式。在日常经营忠不能取得成本票就可以选择核定征收,但是日常经营中该有的成本还是要有的,像办公费、差旅费、人工工资等。现在很多地方都已经取消了核定征收,现在还能核定征收的地方大多都是在一些“经济开发区”里。

9. 个人独资企业注销难?

企业只要合规经营,该交的税都交了,没有偷税漏税,企业工商税务正常,没有被纳入经营异常或是税务黑名单,注销是没什么问题的。需要注意的是,个人独资企业虽然不像有限公司查账管理那么严格,但是,平时企业在做业务的时候还是要做好“三流一致”,即业务合同、发票和资金流一致,业务真实合理即可。

10. 核定征收政策不稳定?

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